稅負(fù)比例多少會(huì)被稅務(wù)局約談？2023年最新公布！

★稅負(fù)率是什么？怎么計(jì)算？

一、稅負(fù)率定義

稅負(fù)率一般指企業(yè)在某個(gè)時(shí)期內(nèi)的稅收負(fù)擔(dān)的大小，一般用稅收占收入的比重來(lái)進(jìn)行衡量。而我們通常所說(shuō)的稅負(fù)率，一般指增值稅和企業(yè)所得稅的稅負(fù)率。

二、增值稅稅負(fù)率

增值稅稅負(fù)率=（本期銷項(xiàng)稅額-本期實(shí)際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額）÷本期應(yīng)稅銷售額×100%

其中，實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)頂稅額＝期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額＋本期進(jìn)項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出出口退稅－期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額

三、企業(yè)所得稅稅負(fù)率

企業(yè)所得稅稅負(fù)率=本期應(yīng)納稅額÷本期應(yīng)稅收入×100%

溫馨提示：

實(shí)際中，企業(yè)可能有未取得發(fā)票，或者取得了不合規(guī)的發(fā)票，或者有些項(xiàng)目稅法規(guī)定不能扣除的情況，這些都會(huì)影響企業(yè)的所得稅稅負(fù)。

★六大預(yù)警指標(biāo)

由于各地方各行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)并未統(tǒng)一，行業(yè)稅負(fù)率根據(jù)本行業(yè)全部納稅人的平均稅負(fù)生成，所以沒(méi)有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，故以下數(shù)據(jù)僅供大家作為參考。

一、增值稅預(yù)警稅負(fù)率

二、企業(yè)所得稅預(yù)警稅負(fù)率

★什么情況下其也會(huì)被約談

通常，稅務(wù)部門會(huì)先找一個(gè)行業(yè)，然后從行業(yè)里對(duì)稅負(fù)異常的企業(yè)展開(kāi)稽查。那么，都有哪些原因會(huì)讓企業(yè)被約談呢？

1.通過(guò)評(píng)估發(fā)現(xiàn)，企業(yè)稅負(fù)變動(dòng)異常，或稅負(fù)率長(zhǎng)期遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于同行業(yè)水平。

2.企業(yè)沒(méi)有進(jìn)行正常的申報(bào)。沒(méi)有及時(shí)報(bào)稅，包括不按時(shí)報(bào)稅，報(bào)稅不完整等。

同時(shí)還需要注意以下4點(diǎn)：

（1）納稅系統(tǒng)申報(bào)的銷售額與預(yù)防稅控中的開(kāi)票銷售額以及財(cái)務(wù)報(bào)表中的銷售不一致；

（2）連續(xù)3個(gè)月或者6個(gè)月零負(fù)申報(bào)；

（3）企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額變動(dòng)率大大高于銷項(xiàng)稅額變動(dòng)率；

（4）企業(yè)存在大量的運(yùn)費(fèi)抵扣，收入確實(shí)減少的。

3.發(fā)票相關(guān)數(shù)據(jù)存在異常。

（1）企業(yè)的增值稅發(fā)票增量、使用量情況與往期比存在異常。

（2）新辦企業(yè)短時(shí)間內(nèi)，大量領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票，且稅負(fù)偏低的情況。

（3）稅收分類編碼開(kāi)錯(cuò)等原因，需要作廢多張發(fā)票。

（4）公司的供應(yīng)商因?yàn)槟壳皩儆谑?lián)狀態(tài)，你們公司買它的增值稅發(fā)票需要進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

4.企業(yè)的員工和經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地跟收入不匹配。比如員工很多，工作場(chǎng)地很大，但收入很少；或人很少，收入?yún)s很大等。

類似的還有：用電量、用水量以及設(shè)備數(shù)量等，跟收入不匹配。比如用水量、用電量等明顯增長(zhǎng)了很多，但收入仍相比較少，可能存在少確認(rèn)收入了。

5.員工工資長(zhǎng)期在5000以下，尤其一些聘請(qǐng)了中高端人才的企業(yè)，員工平均工資卻一直很低，有可能在規(guī)避個(gè)人所得稅。

6.印花稅、房產(chǎn)稅等稅額長(zhǎng)期是0。一般而言，在公司正常經(jīng)營(yíng)的情況下，印花稅和房產(chǎn)稅不可避免的會(huì)發(fā)生。

7.成本和毛利率等指標(biāo)明顯不合理，或企業(yè)長(zhǎng)期虧損卻一直不倒閉等。

以上，只是常見(jiàn)會(huì)被稅務(wù)局約談的原因，但未談及的原因還有很多。